货物退回,上月的增值票作废需提交哪些材料

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货物退回导致增值税专用发票需要作废,这涉及到一系列法律程序和规定。在我国,《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发〔2006〕156号)中明确了一般纳税人在销货退回、开票有误等情形下的处理方式。

首先,如果在开具专用发票当月,发生了销货退回或者开票有误的情况,而且退回的发票符合一定的作废条件,那么按照作废处理程序进行。作废的条件包括:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并未记账;购买方未认证或认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。

对于作废的专用发票,销售方需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理,并在纸质专用发票各联次上注明作废字样。这就是在《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)中明确的操作。

然而,对于因开票有误等原因尚未交付给购买方的专用发票,销售方需要在有误专用发票开具的次月内向主管税务机关填报申请单。在这个申请单上,销售方需要填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票的信息,并提供书面材料,详细说明错误的项目以及正确的内容。主管税务机关审核确认后,会出具通知单,销售方凭借这个通知单可以开具红字专用发票。

这个过程在实际操作中可能涉及到税务机关的审核和确认,因此需要一定的时间。在作废增值税票的同时,为了符合法规,可能还需要向税务机关提供相关证据,如作废的增值税票和说明作废原因等。如果因故无法作废,还需要向税务机关申请开具红字发票。

综上所述,处理上月增值票退回需要一系列的材料和程序。这包括作废专用发票,提供相关书面材料,填报申请单,等待税务机关的审核确认,最终才能完成增值税专用发票的退回程序。在整个过程中,及时而准确地提供所需的材料和信息是非常关键的,以确保整个操作的合法性和有效性。